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2014/05

 

政府管太多:股利扣抵額減半 「搶錢」

 

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2014年05月05日 
 
 

有股民痛批兩稅合一根本就是變相加稅。

【廖珮君、林巧雁╱台北報導】台股萬萬稅,投資人賺賠不定,但股利已經被先剝3層皮。財政部打算明年實施財政健全方案中的「兩稅合一」,將股東可扣抵稅率減半,小股民怒吼,此舉根本是「變相加稅!」

共被剝了3層皮

以國內目前稅制來看,一家上市櫃公司有賺錢,須先繳17%的營利事業所得稅,是先剝了第一層皮;兩稅合一後,個人股東股利併入個人綜合所得稅,這是第二層皮;超過5000元的股利所得又得繳二代健保補充保費,則是第三層皮。 
55歲從事科技業、常投資股票的老黃舉例,一家股價100元上市櫃公司,繳了17%營所稅後,再配給股東5元現金股息,若是股民持有1張該公司股票,即可領5000元的現金。 

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老黃說,接下來是否參加上市櫃公司的除權息,將是稅負增減的關鍵。若投資人參加了除權息,而這家公司的股東可扣抵稅率是13%,可扣抵的稅額是650元(即5000元×13%),但因股東可扣抵稅率減半,現在只能扣抵325元。 


也就是說,投資人申報股利所得5650元(需加回公司預扣13%、650元稅金),若以個人綜所稅12%級距來算,稅額是678元(5650元×12%),舊制僅需繳稅28元(678元-650元),但新制卻得繳353元(678元-325元)。 

以股利5000元,可扣抵稅額13%為例:

目前扣抵額:5000x13%=650 

新制(預計民國104年,西元2015年)扣抵額:5000x13%/2 =325

 

以個人綜所稅12%為例:

5000x(1+13%)=5650 ...申報股利所得計算基礎

5650x12%=678 ...稅額

678-650=28 ... 目前稅法繳交額

678-325=353...預計稅法繳交額

 

 

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2012/08


參與除權息 傳產優於科技股


〔記者廖千瑩/台北報導〕7、8月除權息旺季將至,投資人買股票若要參與除權息,該怎麼買才合算?會計師建議,投資人只要掌握三大原則,並且高所得者不要參與、中低所得者買傳產股優於科技股,以賺取股息、達到節稅效果。

投資人要掌握的三大原則包括:所得稅率低於投資股票的扣抵稅額比率、傳產股的扣抵率高於科技股、高股息但扣抵率低的股票要留意納稅成本。

不少投資人買股票,多會想參與除權息以賺取股利,不過會計師提醒,投資人在參與除權息前,要留意所買股票的扣抵稅比率高低,如果所買的股票扣抵稅額比率還比個人適用的所得稅率低,隔年還得補稅;反之,若所買股票的扣抵率高於適用所得稅率,隔年就可退稅。

舉例來說,小華的薪資收入適用所得稅率為13%,所買的股票扣抵比率為25%,就可退稅12%;若適用稅率在40%的高所得者,隔年還得補稅15%。

安永會計師表示,一般來說,高所得客戶若所得稅率在40%左右者,由於股票可扣抵稅額比率幾乎沒有達40%者,根本沒有退稅空間,因此,通常會建議在除權息前賣掉,以免賺了股利隔年還得補稅;萬一除權息後股票繼續跌,等於是雙頭賠,還得再賠上股票資本利得。

至於所得稅率課稅級距在6%至30%的投資人,會計師建議,挑股票時,傳產股優於科技股;主要是因為科技股享有免稅優惠、可扣抵稅額比率低,相較之下,傳產股的可扣抵稅額比率會比科技股高。

資誠會計師郭宗銘建議,投資人在決定是否參與除權息前,先上公開資訊觀測站查詢所投資公司的財務報表,查出保留盈餘項目下的揭露預計扣抵稅額比率多少後再作決定。


可扣抵稅額

根據所得稅法規定,納稅義務人取得上市櫃公司分配的股利後,無論現金股利、股票股利,都必須按股利憑單記載的股利總額作為所得,申報綜合所得稅。

但自兩稅合一後,避免重複課稅,所買個股公司在繳納營利事業所得稅後,小股東在申報綜合所得稅時,可從應納稅額中減除之。

瑞實投資總經理陳冠融表示,若從節稅的角度來看,投資人投資股票時,宜選擇可扣抵稅率越高的公司。陳冠融指出,目前綜所稅率級距分為6%、13%、21%、30%、40%,若該股票的稅額扣抵比率愈高,則可以扣抵的稅額便愈高而愈有利。

至於投資人在選擇參與除權息標的時,要以高殖利率還是高抵扣率為優先考量?法人表示,要看個人投資屬性,如是穩健型的投資人,建議選擇高現金殖利率個股;若是保守型,不妨選擇高扣抵稅率的個股,但若是積極型的投資人,則建議選擇產業前景佳的公司,若產業前景出現疑慮,則立即獲利了結,避免賠了價差。(記者王憶紅)

http://www.libertytimes.com.tw/2008/new/jun/27/today-e12-3.htm

 

可扣抵稅額金額計算的高低,依據比例公式是ICA/ARE
ICA
:是指公司所繳的營所稅

ARE
:是指公司可分配盈餘的總額

假設一間公司沒有保留盈餘,可扣抵稅額帳戶也是0,當年度稅前盈餘100萬,所得稅率25%(先忽略累進差額),則所得稅是25萬,稅後盈餘是75
那可分配的稅額比例上限計算為,25/75=33.33%

如果當年度依股數全部分配的話,股利發放多少,乘以33.33%就是會帶有多少的扣抵稅額,假設總股數是75萬,那每股可分1元,一張股票1000股,股利就是1000元,所帶的扣抵稅額就是333,如果總股數是25萬,那每股就可分3元,1000股可分股利3000元,扣抵稅額就是1000元。



無論配發現金股利和股票股利一般都有可扣抵稅額

 

 

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